Jak budou moci uplatnit pracující důchodci u zaměstnavatele slevu na pojistném v roce 2025?
Senát schválil novelu zákona č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení, která zavádí nové ustanovení § 7d a § 7e. Tato ustanovení upravují možnost slevy na pojistném na sociální zabezpečení pro zaměstnané starobní důchodce. Cílem této legislativní změny je podpořit ekonomickou aktivitu starobních důchodců a motivovat je k setrvání na pracovním trhu. Novela reflektuje snahu vlády podpořit zaměstnávání seniorů a současně zlepšit jejich finanční situaci prostřednictvím snížení odvodového zatížení.
Původně měly být slevy na pojistném zavedeny již v polovině roku 2023. Avšak s ohledem na očekávaný výpadek příjmů státního rozpočtu, způsobený zavedením slevy na pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti ve výši odpovídající 100 % sociálního pojištění hrazeného zaměstnancem, však byly z původního návrhu vypuštěny. Nyní se tato sleva vrací jako součást důchodové reformy.
Sleva na pojistném je koncipována jako opatření k podpoře zaměstnávání seniorů a zvýšení jejich ekonomické aktivity. Poprvé ji bude možné uplatnit za měsíc leden 2025, přičemž splatnost pojistného za tento měsíc připadá na 20. února 2025.
Pro správné uplatnění slevy bude nutné, aby zaměstnanci i zaměstnavatelé dodržovali aktuálně platnou legislativu. V následujícím článku se podrobně zaměříme na praktické kroky, které pracující důchodci a jejich zaměstnavatelé musí podniknout k úspěšnému uplatnění slevy na pojistném.
Podmínky pro uplatnění slevy
Pro uplatnění slevy na pojistném je nutné splnit následující podmínky:
- Zaměstnanec pobírá starobní důchod z českého důchodového systému.
- Zaměstnanec, který je poživatelem starobního důchodu, bude mít nárok na slevu na důchodovém pojištění za kalendářní měsíc, pokud dosáhl důchodového věku.
- Pracovní poměr nebo dohoda o pracovní činnosti je evidována a podléhá odvodům na sociální pojištění. Musí mu tedy vzniknout nárok na jeho výplatu v plné výši a tato podmínka musí platit po celý kalendářní měsíc, za který si uplatňuje slevu na pojistném.
Výše slevy
Pracující důchodci mohou uplatnit slevu ve výši 6,5 % z vyměřovacího základu, což odpovídá procentu, které standardně odvádějí na sociální pojištění. Tato sleva tak efektivně eliminuje jejich povinnost platit sociální pojištění, což zvyšuje okamžitě jejich čistý příjem.
Sociální pojištění hrazené zaměstnancem, které činí 6,5 % z vyměřovacího základu, se z převážné části skládá právě z příspěvků na důchodové pojištění. Kromě toho je součástí sociálního pojištění také nemocenské pojištění, na které zaměstnanec od letoška přispívá ve výši 0,6 % z vyměřovacího základu.
Postup u zaměstnavatele
Pracující důchodci musí postupovat podle následujících kroků:
a) Oznámení statusu starobního důchodce
Zaměstnanec musí zaměstnavateli doložit svůj status starobního důchodce. Tento krok zahrnuje:
- Předložení potvrzení o pobírání starobního důchodu, které vystaví Česká správa sociálního zabezpečení (ČSSZ).
- Vyplnění čestného prohlášení o tom, že důchod stále pobírá.
b) Podání žádosti o uplatnění slevy
Zaměstnanec požádá zaměstnavatele o uplatnění slevy na pojistném. Žádost může být součástí mzdových formulářů nebo samostatným dokumentem. Zaměstnavatel je povinen žádost zpracovat a zahrnout slevu do výpočtu měsíční mzdy.
Nárok nebude možné uplatnit u zaměstnavatele zpětně.
c) Zpracování ve mzdové agendě
Zaměstnavatel zohlední slevu na pojistném při výpočtu hrubé a čisté mzdy. Tato sleva se projeví v nižších odvodech a vyšším čistém příjmu zaměstnance.
Administrativní a legislativní souvislosti
Zaměstnavatel je také povinen vést evidenci zaměstnanců, kteří uplatňují nárok na slevu na pojistném, a v této evidenci uvádět následující údaje:
- Jméno a příjmení zaměstnance.
- Doklady stanovené v § 7e zákona, konkrétně:
- Rozhodnutí o přiznání starobního důchodu.
- Potvrzení o pobírání důchodu v plné výši.
- Prohlášení o vzdání se nároku na slevu podle § 23g odst. 3.
- V případě starobního důchodu přiznaného orgánem sociálního zabezpečení cizího státu:
- Rozhodnutí nebo potvrzení vydané tímto zahraničním orgánem.
- Čestné prohlášení zaměstnance o pobírání důchodu.
Tyto požadavky vyplývají ze zákona o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti. Zaměstnavatel musí zajistit, aby všechny příslušné dokumenty byly řádně zpracovány a evidovány.
Pokud dojde ke změně situace zaměstnance (například ukončení pobírání důchodu), je zaměstnanec povinen tuto skutečnost ihned oznámit zaměstnavateli.
Výhody pro zaměstnance i zaměstnavatele
Pro zaměstnance sleva na pojistném znamená zvýšení čistého příjmu bez nutnosti platit odvody na sociální pojištění.
Výměnou za to se důchodcům už nebude dál za práci zvyšovat jejich starobní důchod. V současnosti se důchod za každých 360 odpracovaných dní zvyšuje o 0,4 procenta výpočtového základu. Za rok to ale dělá jen několik desítek korun.
Pro zaměstnavatele však zavedení slev na pojistném může představovat nové administrativní povinnosti spojené s jejich uplatňováním. Podle Ministerstva práce a sociálních věcí by však naopak mělo dojít ke snížení zátěže v podobě zrušení povinnosti vést důchodovou evidenci.
Postup při uplatnění slevy na pojistném – formulář
Sleva na pojistném pro pracujícího důchodce se uplatní prostřednictvím formuláře „Přehled o výši vyměřovacího základu a o výši pojistného“, který bude pro tento účel doplněn o příslušnou sekci.
Pokud zaměstnanec uplatní nárok na slevu na pojistném na důchodové pojištění, je zaměstnavatel povinen na přehledu uvést:
- Počet zaměstnanců s nárokem na slevu v daném kalendářním měsíci.
- Úhrn vyměřovacích základů těchto zaměstnanců.
- Úhrn slev na pojistném za tyto zaměstnance.
- Úhrn pojistného po snížení o uplatněné slevy.
Slevy u více pracovněprávních vztahů
Zaměstnanci, kteří mají u jednoho zaměstnavatele více pracovněprávních vztahů podléhajících sociálnímu pojištění, mohou slevu na pojistném uplatnit ze všech těchto vztahů. Sleva se však uplatňuje jako celek, bez ohledu na počet těchto vztahů.
Slevy při navazujících pracovních poměrech
Pokud zaměstnání skončí a zaměstnanec ihned uzavře další pracovní poměr u téhož zaměstnavatele, bude možné uplatnit slevu na pojistném v obou navazujících pracovních poměrech. Zaměstnavatel je v takovém případě povinen zohlednit tuto skutečnost při podávání přehledu a výpočtu slev.
Tento postup má zajistit, že sleva bude uplatňována spravedlivě a v souladu s aktuální legislativou, přičemž povinnost správné evidence a vykazování spočívá na zaměstnavateli.
Sankce pro zaměstnavatele
Zavedení slev na pojistném přináší zaměstnavatelům nové povinnosti, včetně vedení specifické evidence a poskytování potvrzení o výši vyměřovacího základu na žádost zaměstnance.
Nesplnění těchto povinností se bude považovat za přestupek, za který může být zaměstnavateli uložena pokuta až do výše 50 000 Kč. Je proto nezbytné, aby zaměstnavatelé pečlivě dodržovali všechny legislativní požadavky spojené s administrací slev na pojistném, aby předešli možným sankcím.
Dluh na pojistném
Pokud zaměstnavatel odečte z částky pojistného, hrazeného zaměstnancem, vyšší částku, než odpovídá nároku na slevu na pojistném, nebo uplatní slevu, aniž by byly splněny podmínky pro její odečet, bude částka neoprávněně odečteného pojistného považována za dluh zaměstnavatele vůči pojistnému systému.
Je proto zásadní, aby zaměstnavatelé při uplatňování slevy na pojistném postupovali v souladu s legislativními požadavky a pečlivě ověřovali splnění všech podmínek, aby předešli vzniku tohoto dluhu.
Přeplatek na pojistném
Pokud zaměstnavatel odečte z částky pojistného, hrazeného zaměstnancem, nižší slevu na pojistném, než na jakou měl zaměstnanec nárok, vzniká přeplatek na pojistném.
Zaměstnavatel je povinen tento přeplatek zaměstnanci vrátit nejpozději do konce kalendářního měsíce následujícího po měsíci, ve kterém byl přeplatek zjištěn. Tato povinnost má zajistit, že zaměstnanci bude nárok na slevu plně kompenzován.
Odpovědnost zaměstnance
Zákon také počítá s odpovědností zaměstnance. Pokud zaměstnanec sdělí zaměstnavateli nebo doloží nesprávné údaje, které jsou nezbytné pro uplatnění nároku na slevu na pojistném, nebo včas neoznámí změny, které by mohly ovlivnit tento nárok, a v důsledku toho dojde k neoprávněnému uplatnění slevy, bude zaměstnanec povinen zaměstnavateli uhradit pojistné. To zahrnuje částku, kterou mělo být pojistné řádně odvedeno, a rovněž případné vyměřené penále.
Na závěr
Sleva na pojistném pro pracující důchodce v roce 2025 představuje významnou finanční úlevu a motivaci k pracovní činnosti i v důchodovém věku. Touto změnou by mělo dle MPSV zůstat pracujícímu důchodci každý měsíc cca 1500 až 2000 korun podle výše výdělku. Bude to mít jako okamžitý benefit a nebude se mu již složitě dopočítávat zvýšení důchodu za odpracované roky, které činí v průměru kolem 80 korun měsíčně.
Klíčovou roli zde také bude hrát správná komunikace a administrace mezi zaměstnancem a zaměstnavatelem. Je proto důležité, aby obě strany dodržely legislativní požadavky a správný postup.
